Позиция ФНС: перевод денег с карты на карту облагается НДФЛ, если это оплата по договору.
НДФЛ — это налог на доходы. В НК указано, что именно относится к доходу. Это не все поступления на карту, а только те, что принесли экономическую выгоду.
Если, к примеру, физлицо получило переводом на карту деньги за товар, услугу, трудовые отношения или по гражданско-правовому договору, то с этого перевода придется уплатить налог. Это доход, он облагается НДФЛ.
Другое дело, денежный подарок — это не налогооблагаемый доход. Или возврат долга на карту — это вовсе не доход и не экономическая выгода, если он беспроцентный. Также налоговики не признают доходами и перевод денег с карты на карту между родственниками.
Однако не стоит забывать, что Росфинмониторинг получает информацию обо всех операциях свыше 600 тыс. рублей (Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ). А он может поделиться такой информацией с налоговой службой. И если инспектор докажет, что конкретный перевод на карту — это доход, то доначислит налог, штраф и пени.
Источник: письмо ФНС от 27.06.2018 № БС-3-11/4252@